过去，很多企业在支付灵活用工费用时，并未将发票管理作为重点，尤其是临时用工、推广佣金、兼职报酬等支出，往往以转账打款或现金支付了事。虽然业务真实发生，但由于无法取得合规发票，导致支出无法入账、无法抵扣税费、无法税前列支，成为财务和税务管理中的“隐形漏洞”。

如今，这一现象将难以继续。2025年起，《互联网平台企业涉税信息报送管理规定》正式落地，灵活用工相关支出全面纳入监管范围，企业如果仍存在“无票支付”的情况，将面临被稽查、补税甚至处罚的严重后果。

一、企业灵活用工支出为何容易“无票”？

灵活用工是指企业根据用工需求，与个体劳动者或服务提供者建立非标准劳动关系。这类用工具有高频、短期、非固定等特点，常见于：

电商主播带货提成；

兼职人员劳务费；

市场推广活动奖励；

项目临时合作人员酬劳。

由于合作对象多为自然人或个体户，不具备开具增值税专用发票的能力，企业很难取得合规票据。结果是：

财务入账难，账目不完整；

增值税无法抵扣，成本上升；

企业所得税税前无法扣除，利润虚高；

审计、融资、税务检查时缺乏依据，风险极高。

二、涉税新规实施，漏洞将无所遁形

根据《互联网平台企业涉税信息报送管理规定》，所有互联网平台企业在结算中涉及到个人或企业收款的信息，必须定期向税务机关报送，包括但不限于：

实名身份信息；

付款时间与金额；

发票开具与否；

个税代扣代缴情况；

收款方的纳税状态。

这意味着，只要企业通过平台发起结算行为，税务机关就能“看得见”每一笔付款，识别出是否合规、是否报税、是否有发票。

以前“账外操作”“现金结算”“代开发票”的做法将彻底失效，税务漏洞将无所遁形。

三、企业如何应对灵活用工支出的发票合规问题？

1. 通过合规平台结算，确保发票真实有效

企业可借助合规的灵活用工平台进行结算，由具备资质的第三方代开增值税发票，确保每笔费用都能“有票可报”。

2. 实现业务、发票、税务“三流一致”

包括任务记录、付款凭证、发票信息、纳税记录等应一一对应，便于入账报销和税务检查。

3. 自动代扣个税与增值税申报，降低企业风险

合规平台可在发薪时直接完成代扣代缴个税，开票环节完成增值税申报，企业无需承担额外操作和责任。

4. 留存合同、任务单、结算记录等备查资料

确保在面对税局稽查、会计审计时，能提供完整用工与支付链条，规避企业承担用工主体责任的风险。

四、灵活用工支出“有票”，才能真正算合规

不少企业误以为只要业务真实、付款到账就“合法”，但在税务层面，发票是合规的“唯一通行证”。只有具备合法发票，才能做到：

入账有依据；

抵税有凭证；

报销有流程；

稽查能应对。

灵活用工模式本身并不违法，违法的是没有合法票据和税务处理的“影子操作”。

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